13.06.2025

Doświadczenie w sprawach VAT – owskich, w obronach karno skarbowych, sprawach karnych gospodarczych. Mamy duże doświadczenie w obronach w sprawach karnych, karnych skarbowych, karnych gospodarczych. Możemy pochwalić się naprawdę dobrze poprowadzonymi sprawami karno skarbowymi. Takimi, gdzie zagrożenie było od 3 lat do 15 (i więcej) lat pozbawienia wolności, czyli tzw. zbrodnie VAT – owskie, a Klienci otrzymywali wyroki z warunkowym zawieszeniem, a niekiedy samoistne grzywny.

Dobra decyzja procesowa. Dobry dobór linii obrony. Błąd w obronie w takiej sprawie, może być dla Klienta katastrofalny w skutkach.

Poniżej jedna z kilkudziesięciu ostatnio zakończonych spraw tzw. VAT – owskich. Gdzie – zatrzymanie i postępowanie prokuratorskie szczecińska delegatura Prokuratury Krajowej, która „zbiera” większość takich spraw z Polski, co sprawia, że naturalnie występujemy w takich sprawach częściej, i dzięki temu zdobywamy doświadczenie, w tym praktyczne przez obrony w takich sprwach.

Przykład: wyrok z dni 10 czerwca 2025 roku Sąd Okręgowy w Częstochowie Wydział II Karny.

Zarzuty to miedzy innymi branie udziału w zorganizowanej i kierowanej przez ustaloną osobę nr 1  grupie przestępczej, do której należeli ustalona osoba nr 3 (…) której celem było popełnianie przestępstw karnych i karnoskarbowych związanych z wystawianiem nierzetelnych oraz poświadczających nieprawdę faktur VAT co do okoliczności prawnych oraz faktycznych mających znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej, wprowadzaniu w błąd organów podatkowych celem uniknięcia zapłaty i zmniejszenia należnych Skarbowi Państwa podatkowych należności publicznoprawnych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej przez odbiorców ww. faktur VAT oraz celem narażenia na uszczuplenie i uszczuplenie podatkowych należności publicznoprawnych Skarbu Państwa, udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ukrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku środków finansowych pochodzących z czynu zabronionego, tworzeniu poświadczającej nieprawdę dokumentacji księgowej i dokumentów przewozowych, w ramach działalności firm (…).

Rola naszego Klienta to między innymi przyjmowanie i wystawianie  nierzetelnych oraz poświadczających nieprawdę faktur VAT w ramach działalności  firmy celem ujęcia ich w księgach rachunkowych i udzielenia pomocy w zatajaniu prawdy oraz podawaniu nieprawdy w składanych przez podatników  deklaracjach podatku VAT-7-7 oraz podatku dochodowego od osób fizycznych PIT-36 oraz osób prawnych CIT-8 co do prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony oraz kosztów obniżenia przychodów celem obniżenia należności publicznoprawnych, pośredniczeniu w przekazywaniu innym osobom nierzetelnych oraz poświadczających nieprawdę faktur VAT celem ujęcia ich w księgach rachunkowych, a następnie zatajaniu prawdy oraz podawaniu nieprawdy w składanych przez podatników   deklaracjach podatku VAT-7-7  oraz deklaracjach podatku dochodowego od osób fizycznych oraz od osób prawnych celem obniżenia należności publicznoprawnych, przyjmowania na rachunki bankowe środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnych i karnoskarbowych opisanych powyżej, wypłacaniu ich bądź przelewaniu na kolejne rachunki bankowe, a następnie po dokonaniu ich wypłaty zwracaniu  członkom zorganizowanej  grupy przestępczej, pośredniczeniu w przekazywaniu środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnych i karnoskarbowych, opisanych powyżej pomiędzy  członkami zorganizowanej  grupy przestępczej. Działanie, jako osoba prowadząca działalność gospodarczą pod nazwą lub jako prezes zarządu spółki oraz osoba podejmująca czynności faktyczne w imieniu, jako osoba podejmująca czynności faktyczne w imieniu określonych firm, przelewaniu na rachunki bankowe środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnych i karnoskarbowych, opisanych powyżej, a następnie po ich wypłaceniu przez innych członków grupy  przyjmowaniu w gotówce oraz   pośredniczeniu w przekazywaniu środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnych i karnoskarbowych, pośredniczeniu w przekazywaniu innej osobie nierzetelnych oraz poświadczających nieprawdę faktur VAT celem ujęcia ich  w księgach rachunkowych, a następnie zatajaniu prawdy oraz podawaniu nieprawdy w składanych przez podatnika   deklaracjach podatku VAT-7-7 co do kwoty wykazanego podatku naliczonego oraz deklaracjach podatku dochodowego od osób fizycznych celem obniżenia należności publicznoprawnych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk (udział w zorganizowanej grupie przestępczej), ale także szereg przestępstw karno skarbowych. 

 w tym art. 62 § 2 a kks w zb. z art.18 § 3 kk w zw. z art. 61 § 1 kks w zb. art.18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 2 kks w zb. z art.18 § 3 kk w zw. z art.76 § 2 kks w zb. art.18  § 3 kk w zw. z art. 80 § 3  kks w zw. z art. 6 § 2kks w zw. z art.7 § 1 kks w  zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks w zw. z art.8 § 1 kks w zw. z art. 20 § 2 kks,

a ponadto, działania polegające na udzieleniu pomocy w doprowadzeniu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości Skarbu Państwa Naczelnika Urzędu Skarbowego w polegającym  na pozbawieniu wpływu z podatku VAT w kwocie łącznej  oraz z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w kwocie łącznej, poprzez wprowadzenie go w błąd co do zakresu i rozmiaru prowadzonej przez ww. firmę działalności gospodarczej i obrotu towarowego, który w rzeczywistości nie miał miejsca,  i tym samym prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikających z  nierzetelnych faktur zakupu, co do których  zgodnie  art. 88 ust. 3a pkt 4a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. Nr 54 poz.535 z późn. zm.) nie przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z nich wynikający oraz prawa do obniżenia kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2022.2647 t.j. z dnia 2022.12.16 z późn. zm.), udzielając pomocy w uczynieniu sobie przez z popełnienia przestępstwa stałego źródła dochodu, działając na szkodę Skarbu Państwa,

tj. o czyn z art. 271a § 1 i 2 kk w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 271a § 2 kk w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk,

 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 77 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2023.120 t.j. z dnia 2023.01.16) w zb. z art. 271a § 1 i 2 kk w zb. z art.18 § 3 kk w zw. z art. 271a § 2 kk w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § l kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk,

Działanie w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, przy wykorzystaniu tej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, w porozumieniu z innymi osobami, tj. m.in. podejmował czynności mające na celu udaremnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstwa karnych określonych w art. 286 § 1 kk i art. 271 § 1 i 3 kk oraz karnoskarbowych określonych w art. 56 § 2 kks i art. 62 § 2a kks poprzez wystawienie nierzetelnych oraz poświadczających nieprawdę faktur VAT i ich przekazywaniu kolejnym podmiotom w celu uszczuplenia należności publicznoprawnych poprzez podawanie nieprawdy, jak również zatajanie prawdy w składanych przez podatnika  deklaracjach podatku VAT-7- 7 w ramach działalności która przelewana była na kolejne rachunki bankowe bądź wypłacana w gotówce przez a następnie zwracana osobom reprezentującym spółkę po potrąceniu prowizji za pośrednictwem

tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk (pranie pieniędzy) 

Szczecińska Prokuratura Krajowa jest wyspecjalizowana w prowadzeniu spraw VAT – owskich. Oprócz niej tegu typu sprawy prowadzi również Prokuratura Regionalna w Szczecinie, a także Prokuratura Okręgowa w Szczecinie, Wydział Gospodarczy. W każdej z tych jednostek mamy na biegu po kilka takich spraw, zaś w sumie w ostatnich latach przepracowaliśmy w sumie już kilkaset takich spraw. W zasadzie, tam gdzie Klienci chcieli szukać ugodowego zakończenia sprawy, udało się w zasadzie wszystkie tego typu sprawy zakończyć w taki sposób aby Klienci nie trafili po zakończeniu sprawy do zakładów karnych.

www.tumielewicz.pl